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个人怎样才能享受商业健康险的个人所得税税前扣呢?

 作者:李超  2018-12-16 21:19:49  6435  0

  作者个人微信:mbb1470。

  自从2017年7月1日起,商业健康保险个人所得税政策在全国范围实施。关于商业健康保险个人所得税的扣除的问题就讨论就不断,特别是今年年初关于商业健康险的在个人所得税税筹划中作用出现在各大媒体中。那么,个人怎样才能享受商业健康险的个人所得税税前扣呢?下面,就随本文一起来了解吧。

  个人怎样才能享受商业健康险的个人所得税税前扣呢?

  财税【2017】39号文《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》对商业健康险的个税税前扣除进行了规定。下面,就给大家具体介绍一下。

  1、个人享受商业健康险个人所得税税前扣除条件

  个人购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品以及的保险单上含有“税优识别码”的商业健康保险。带有“税优识别码”商业健康险保单,如下图

  2、购买后,没有及时享受商业健康保险个人所得税税前扣除

  购买了商业健康险没有及时享受商业健康保险个人所得税税前扣除优惠政策的,在一个纳税年度内享受可以一次性享受,金额为距离当期纳税年度剩余月份乘以200。

  例如,小王2017年7月份购买了商业健康险(保险单生效时间为2017年7月)保险金额3600元,到11月才知道这个政策,于当月将含有“税优识别码”险保单复印交到人事,小王所在单位,在为小王申报所属11月的个人所得税申报时可以一次性将7-11月的商业健康保险个人所得税税前扣除金额一次性扣除,即200X5=1000元。

  3、商业健康保险个人所得税税前扣除可以选择在工资薪金或年终奖中进行扣除

  年初是发放年终奖的时间,商业健康保险个人所得税税前扣除到底是在年终奖还是在工资薪金中扣,须要结合发放当月员工的收入情况而定。

  例如:某员工当月工资4000元、年终奖18200元,这时选择年终奖进行税前扣除比较合适,这样年终奖的计税基数是18200-200=18000,适用于3%税率。

  4、商业健康保险超限额部分不得税前扣除

  扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。

  例如:小王2017年7月份购买了商业健康险(保险单生效时间为2017年7月)保险金额3600元,3600÷12=300,小王每月扣金额是200元,多出100元不得扣除。

  5、商业商业健康保险不满标准所得税前扣除

  当购买的商业商业健康保险金额不足2400元时,企业进行申报时,需要采取按月平均足额税前扣除。

  例如:小明2017年7月份购买了商业健康险(保险单生效时间为2017年7月)保险金额1800元,1800÷12=150,小明每月扣金额是150元。

  6、一个月内有两处或两处以上取得工薪所得商业健康保险税前扣除

  个人自行购买商业健康保险的,只能自行选择在其中一处扣除,如果是单位统一组织为员工购买的,则一般只能在该单位发放的工薪中扣除。

  7、单位为个人申报劳务报酬所得时商业健康保险税前扣除

  为单位连续服务三个月以上(含三个月)的个人,单位在为非本单位个人申报劳务报酬所得时进行商业健康保险个人所得税税前扣除,按每月200元进行扣除,但需要个人提供带有“税优识别码”商业健康险保单复印件。

  8、企业为员工购买健康险的费用不得税前扣除

  财税〔2017〕39号文件对商业健康险个人所得税税前扣除的问题进行了规定,但是没有对企业为员工购买商业健康保险保险的费用是不是能在企业所得税前扣除的问题进行规定。在没有新的规定出台之前,企业为员工购买商业健康保险费用税前扣除的问题,按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行,即除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

  最后提醒大家,个人购买符合税收优惠政策的商业健康保险产品,退保或保险期满后未续保的,应于退保或未续保当月告知扣缴义务人终止税前扣除。如果你还想了解更多保险信息,请多多关注米保险

  

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