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商业保险增值税有什么优惠?

 作者:  2018-04-17 08:56:46  4220  0

  近年来,税收优惠让很多人享受到了国家的福利政策。“营改增”后,减少了重复纳税,很多企业都能从中获益,保险行业也是如此。最近,小编和大家聊了保险增值税的

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商业保险增值税

  商业保险增值税有什么优惠?

  如果单位给职工缴纳的商业保险是保险公司开办的一年期以上人身保险产品,保险公司取得的保费收入免征增值税,免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的保险费可以开具增值税专用发票。

  具体相关规定:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3:《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条规定,下列项目免征增值税……(二十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

  一年期以上人身保险,是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险,以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

  人寿保险,是指以人的寿命为保险标的的人身保险。

  养老年金保险,是指以养老保障为目的,以被保险人生存为给付保险金条件,并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。养老年金保险应当同时符合下列条件:

  (1)保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄。

  (2)相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。

  健康保险,是指以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险。

  上述免税政策实行备案管理,具体备案管理办法按照《国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第65号)规定执行。

  给员工缴纳的商业保险,还能跟其他税种有什么联系?

  一、企业所得税

  《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,企业为投资者或者职工支付的商业保险费不能税前扣除,但以下两种商业保险可以扣除:

  (一)企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费;

  (二)国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外。

  因此,除了上述可以税前扣除的商业保险以外,为全体员工购买的其他商业保险,不能在企业所得税前扣除,即使计入福利费、工资并为员工代扣代缴了个人所得税,也不能税前扣除。

  二、个人所得税

  《财政部、国家税务总局、保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)第一条规定,实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为:

  北京市、上海市、天津市、重庆市。

  第三条规定,对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除,具体规定如下:

  (一)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

  (二)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

  (三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,按上述规定执行。

  关于商业保险增值税的内容就介绍到这里,希望今天的文章能够帮的到你。另一方面,大家在购买商业保险时,也要考虑实际情况,找可靠的保险公司投保,毕竟理赔服务也是非常重要的。如果买了保险却不能理赔或者理赔效率低,只能带来很多的烦心事。想了解更新资讯,欢迎经常来米保险看看。

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